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2021 年 7 月 1 日,新的欧盟税收法规将在欧盟 (EU) 增值税 (VAT) 电子商务一揽子计划生效时生效。 这些变化是对现行税收规则的重大改革,旨在简化商家的流程和管理。 它们将影响几乎所有与欧盟进行跨境电子商务贸易的企业对消费者 (B2C) 企业(通常称为“远程卖家”)。

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超过欧盟范围内 10,000.00 欧元的新门槛的欧盟商家将需要在所有进行应税企业对消费者销售的欧盟国家/地区进行注册。 但是,他们可以选择通过自己国家新创建的一站式服务 (OSS) 系统来实现。 这允许电子商务商家为整个欧盟提交一份增值税申报表,并且只需在他们进行销售的国家/地区分配一次税款。

我们在下面重点介绍了一些关键变化。 与往常一样,我们建议咨询税务专业人士,以确保您的企业遵守法规和最佳实践。

谁会受到影响?

欧盟增值税电子商务一揽子计划会影响欧盟范围内超过 10,000.00 欧元门槛的欧盟商家,以及向欧盟进口商品的非欧盟商家。

商家可以选择使用一站式服务 (OSS) 申报系统为整个欧盟提交一份增值税申报表,或者为他们运送到的每个欧盟国家/地区单独提交增值税申报表。

增值税税率因国家/地区而异,从卢森堡的 17% 到匈牙利的 27% 不等(请参阅完整的税率列表),因此商家希望对欧盟境内的订单收取买家发货国家/地区的增值税税率。 这包括从欧盟履行中心运送到欧盟地点的订单。

有什么变化?

现在如何运作:

当前的远程销售计划允许企业避免在制造 B2C 应税供应的国家/地区注册增值税,只要这些供应的总量不超过给定年份的远程销售门槛。 企业将当地税率应用于这些销售,就好像所售商品从未离开过他们的国家一样。 一旦在特定国家/地区超过门槛,他们需要注册、提交增值税申报表,并从注册国家/地区收取 B2C 销售的当地税率。

让我们考虑一家向罗马尼亚私人客户销售实物商品的德国公司。 在德国企业达到罗马尼亚销售额的年度门槛 25,305.00 欧元之前,他们的销售额在德国应纳税,标准德国增值税率为 19%。

一旦超过门槛,从 25,306.00 欧元起,罗马尼亚的销售额在罗马尼亚应纳税; 他们需要在那里注册并收取 19% 的罗马尼亚标准增值税率。

更改生效后将如何工作:

7 月 1 日,特定国家/地区的远程销售门槛将被取消,欧盟范围内将引入 10,000.00 欧元的新门槛。 一旦跨越,企业仍需要在其生产应税 B2C 供应的国家/地区进行注册,但他们可以选择通过在本国新创建的一站式商店系统进行注册。

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这将允许电子商务商家为整个欧盟提交一份增值税申报表,并在他们提供供应的国家之间只缴纳一笔税款。 在某种程度上,该系统将是当前迷你一站式服务 (MOSS) 计划的延伸,可供数字服务提供商使用。

因此,向罗马尼亚、捷克和波兰私人客户提供 B2C 应税供应的德国实体商品销售商无需在这三个国家注册。 一旦他们跨过欧盟范围内的门槛,他们将在德国注册 OSS,提交一份申报表,并支付一笔税款(而不是三笔)。 但是,他们在德国境内的 B2C 销售仍需要在当地纳税申报表中申报,并且需要支付当地增值税。

欧盟以外的卖家呢?

将取消对价值不超过 22.00 欧元的商品进口的增值税豁免。 因此,所有进口到欧盟的商品都将缴纳增值税。 非欧盟卖家面临零注册门槛,这意味着他们需要在首次 B2C 销售中进行注册。

为了简化非欧盟卖家的增值税合规性,将创建进口一站式商店 (IOSS)。 IOSS 将允许选择在销售点对 150.00 欧元以下的货物申请增值税的商家进行单一退货申报。 如果企业决定不注册 IOSS,增值税将由客户在欧盟进口商品时支付。 价值超过 150.00 欧元的货物将在进口时缴纳增值税。

IOSS 还将影响清关,有可能更快地处理进口货物。 对于一些运输商来说,如果增值税是在销售点收取的,那么卖家可以在商业发票数据中注明IOSS号给运输商报关。

WooCommerce 商家的有用信息

有关更新税务设置的更多信息,请访问我们的文档。

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在更新您的税务设置时,我们强烈建议您咨询税务专业人士,以确保符合所有规定。

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