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现金与利润的区别

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利润与现金不同,了解它们之间的区别是经营成功企业的重要组成部分。  |  B计划博客

现金为王。 你以前听过,但你知道它的真正含义吗?

我首先在商学院的课堂环境中学会了如何管理现金流,但直到多年后我开始建立自己的企业时,这对我才真正有意义。 随着我的销售额和利润猛增,我的现金流却下降了。 曾经是课堂练习的事情现在正在现实生活中上演,因为我发现自己处于破产和拖欠工资的危险之中,而业务似乎正在蓬勃发展。

从那以后的几十年里,我发现我们中的很多人都落入了与我相同的陷阱: 我们考虑的是利润,但我们花的是现金。 我们的文化鼓励我们这样想; 它是内置的。 餐巾纸上的经典商业计划书是关于以比建造它的成本高得多的价格出售某样东西。 从长远来看,这应该足够了,但情况并非总是如此。

所以,这个故事的寓意是照我说的去做,而不是像我那样做。 注意你的现金流。 不要将利润与现金混淆。 我确实设法摆脱了暂时的现金流问题,但需要额外的抵押贷款和沉重的信用卡债务。

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现金、利润、收入——差异解释

商业现金的问题在于我们倾向于认为这是理所当然的。 我们考虑的是利润,但我们花的是现金。 问题是, 利润和现金是不同的。

什么是利润

利润是通过从销售额中减去费用来计算的。 您的客户是否实际付款或您是否实际支付账单都没有关系。 当您发出发票时,销售额就会被计算在内。 费用的运作方式相同——即使您还没有支付账单,您也可以在账簿上记一笔费用。

什么是收入?

收入是进入业务的资金。 对于大多数会计和财务分析目的,它与销售相同。 但从技术上讲,收入还可以包括资产销售和以贷款和投资形式流入的资金。

什么是现金?

另一方面,现金是支付账单所需要的——即您手头、银行账户中实际拥有的钱。

利润是假先知

理解现金和利润之间差异的根本问题是基本的财务和会计标准。 在整个西方世界,我们的商业惯例植根于损益表,也称为损益表。 它显示了特定时间段内的业务绩效,通常是一个月、一个季度(三个月)或一年。

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它从顶部的销售额开始,然后在其下方显示直接成本(也称为单位成本和已售商品成本或 COGS)。 它从销售额中减去直接成本以显示毛利率。

然后它列出了费用,包括租金和工资等固定费用以及营销和促销费用等可自由支配的费用。 从技术上讲,利息和税收都是费用,但它们通常与运营费用分开显示。 而最底部的利润是毛利率减去费用(包括利息和税金)后的结果。

这位所有会计报表的祖父为许多商业讨论定下了基调。 它也设定了我们的词汇——我们将“顶线”称为销售额,将“底线”称为利润。

但这就是问题所在:盈亏似乎是企业的整体健康状况,但实际上并非如此。

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赊销:等待收款如何影响利润和现金

企业将商品或服务连同发票一起交付给企业客户或客户。 支票稍后来。 这在企业对企业的销售中极为常见,这意味着该发票的金额包含在当月的销售额中,并被记为销售额——但实际上并不是银行的现金。

相反,该金额位于名为 应收账款 直到支票到达并存入银行。 从交付发票到收到款项之间的平均时间称为收款日或收款期。 企业面临的问题是,应收账款中的所有资金都以销售额的形式出现在利润中,但不在您的银行账户中。 你不能花它。

有利可图的企业倒闭只是因为它们的应收账款过多,而银行存款不足——它们遇到了麻烦 支付他们的发票 准时。 这笔钱出现在销售额中,但从未存入银行。 最终,盈利并不能避免企业失败。

库存:在出售之前购买东西

大多数产品业务,例如商店,必须在销售之前提前购买他们销售的东西。 制造商和装配商在制造和销售成品之前必须购买零部件和材料,这会产生很多潜在的现金流问题。

这称为库存:用于转售的产品、用于制造的材料、用于组装的组件。 花在存货上的钱在最终出售之前不会体现在利润中——但当它被花掉时,它就从银行里消失了。

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对于依赖库存的企业,库存管理对于现金流至关重要。 很容易把钱花在货架上放得太久或永远卖不出去的存货上。 这笔钱从银行账户中消失了,但没有出现在损益表中。

账单:银行里的钱和你欠的钱

应收账款的反义词叫做 应付账款,这是企业欠其供应商的钱。

花 30 天或更长时间来支付发票对您自己的现金流有好处。 您在应付账款中的每一美元都是计入费用并减少利润的美元,但实际上在您自己的银行中仍然是一美元。 在你支付之前,你拥有那美元。 你是在产生费用时从利润中减去费用,而不是在支付费用时。

因此,应付账款与应收账款相反:有了应收账款,您的客户就有了您的钱;有了应收账款,您的客户就有了您的钱; 有了应付账款,您就有了供应商的钱。

现金和利润之间的区别:案例研究

为帮助说明现金与利润之间的差异,举个例子:Garrett’s Bike Shop,一家位于当地中等规模市场的自行车商店,年销售额约为 400,000 美元。

下面的第一个图表显示了该商店几个月来的关键运营数据。 您会看到销售额、直接成本、费用和利润。

现金与利润|  B计划博客

现在我们将其与基于商店 90% 的销售额(“Net-60”)的假设的简单现金流量预测进行比较,并且其客户等待两个月来支付这些发票(这对于自行车来说是不寻常的商店,是的,但这是大多数现有 B2B 公司的常见情况)。

此外,我们假设 Garrett 在商店中保留大约一个月的销售额作为产品,称为库存,客户可以购买这些产品,并且他必须在销售这些产品之前购买这些产品。 结果是现金流量与利润大不相同,如下图所示:

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在这种情况下,对于一家月销售额约为 30,000 美元的企业来说,利润和现金之间的差额超过 90,000 美元。 该企业本来可以盈利,但因缺乏现金而破产。

这两种情况下的变化只是现金流,而不是一分钱的销售额、销售成本或费用。 价格没有变化,没有增加新员工,工资也没有变化。

这是图形上的差异:

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真正的底线:关注现金流

“底线”一词是指利润,利润是损益表的底线。 但它实际上意味着类似于结论或最重要的结果。 这就是为什么企业主真正的底线是现金流,而不是利润。

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由于缺乏现金流,盈利的公司可能会资金枯竭,而且没有办法解决这个问题。 经营一家企业,你必须关注现金流,而不仅仅是利润。

编者按:本文更新于 2020 年。

蒂姆·贝瑞Tim Berry

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